Detrazioni Irpef 2023 Pensionati: Aliquote, No Tax Area e Importi

Il sostituto d'imposta dei pensionati è l'INPS, che effettua la ritenuta alla fonte sulla pensione a titolo di imposta sul reddito, perché il reddito da pensione è equiparato a quello da lavoro dipendente, quindi assoggettato all'Irpef. Oltre alle ritenute, ci sono le detrazioni fiscali per i pensionati, le quali spettano per importi che variano in base a reddito ed età. Con la riforma Irpef del 2022 sono cambiate aliquote e no tax area per pensionati, dunque anche il calcolo delle detrazioni sulla pensione.

Il calcolo delle detrazioni sulla pensione è fatto dall'INPS e l'importo si somma alle altre detrazioni fiscali nella dichiarazione dei redditi dei pensionati. Il reddito per il calcolo delle detrazioni sulla pensione comprende anche anche altre fonti di guadagno oltre all'imprto della pensione, ad esempio affitti o prestazioni occasionali: in altre parole, tutti ciò che è assoggettato all'Irpef.

Calcolo detrazioni pensione 2023: aliquote e fasce di reddito

Sul reddito da pensione si pagano ritenute Irpef, addizionali comunali e regionali, le quali devono essere sottratte dal reddito in base alla somma percepita e agli immobili posseduti: se il contribuente riceve solo la pensione e possiede un'abitazione principale con una sola pertinenza (box auto, cantina, solaio, tettoia), l'unico reddito sul quale vengono applicate le ritenute è quello derivante dal trattamento pensionistico.

Come sui redditi da lavoro, l'Irpef sulla pensione si calcola applicando al reddito un'aliquota, cioè una differente percentuale dovuta a titolo d'imposta sulle fasce di reddito comprese nell'imponibile fiscale del pensionato. Lo stesso vale per gli altri redditi di cui eventualmente si dispone.

Queste le fasce di reddito e le aliquote Irpef pensionati valide anche nel 2023 perché aggiornate alla riforma Irpef 2022:

• reddito fino a 15mila euro, aliquota al 23%
• reddito oltre 15mila e fino a 28mila euro, aliquota al 25%
• reddito oltre 28mila e fino a 50mila, aliquota al 35%
• reddito oltre 50mila, aliquota al 43%

Il limite della no tax area per i pensionati è 8500 euro lordi annui, senza distinzione per età: anche in questo caso c'è una variazione per la riforma Irpef 2022, che ha innalzato il reddito da pensione non tassabile da 8125 euro a 8500 euro. Si intende appunto che non è tassabile il reddito da pensione compreso nella no tax area, altri redditi assoggettati Irpef di cui il pensionato è titolare sono tassati secondo lo schema di aliquote e fasce di reddito su indicato

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Calcolo detrazioni pensioni: fasce di reddito e importo ritenute

Le detrazioni per pensionati sono in base al reddito, in precedenza anche in base all'età ma questa ulteriore differenziazione è stata eliminata già anni fa.

Queste nel dettaglio le detrazioni pensioni in base al reddito annuo, anche in questo caso con fasce di reddito e aliquote aggiornate alla riforma Irpef 2022:

• 1.955 euro se il reddito non supera gli 8500 euro, inoltre la detrazione annua non può essere inferiore a 713 euro (ovvero: non si può scendere sotto tale cifra nel caso la pensione sia stata erogata per meno dell'intero anno solare e quindi va ridotta in base al periodo di erogazione, come detto sopra)
• se il reddito è oltre gli 8500 euro e fino a 28.000 euro spettano 700 euro, ai quali si aggiunge il risultato del seguente calcolo: (1995 - 700) x (28.000 - reddito complessivo) / (28.000 - 8500)
• se il reddito è oltre i 28.000 euro e fino a 50.000 euro, la detrazione si ricava dal seguente calcolo: 700 x [(50.000 - reddito complessivo) / (50.000 - 28.000]
• non spetta nessuna detrazione IRPEF a chi percepisce un reddito superiore ai 50.000 euro lordi annui.

La detrazione Irpef sulla pensione non è cumulabile con detrazioni per redditi da lavoro dipendente e per alcune delle categorie di redditi assimilati al lavoro dipendente: in tali casi la detrazione per lavoro dipendente attribuita su una delle pensioni sostituisce, sull'ammontare pensionistico complessivo del soggetto, la detrazione per pensione.

Le detrazioni Irpef sono attribuite in base al periodo di pensione, ovvero se la pensione viene erogata a partire dal 1 gennaio la detrazione spetta interamente (365 giorni), invece se la pensione viene erogata ad esempio per 180 giorni è necessario dividere l'importo totale della detrazione per 365 e moltiplicarla per 180. Questo ovviamente vale per il primo anno in cui percepisce il trattamento pensionistico.