12 giugno 2021

Detrazioni per Pensionati: No Tax Area e Importi, Come Fare il Calcolo

Le detrazioni Irpef sulle pensioni spettano in base al reddito percepito: ecco come calcolarle e quanto spetta di detrazione fiscale.
Il sostituto di imposta dei pensionati è l'INPS, che deve effettuare una ritenuta alla fonte sulla pensione a titolo di imposta sul reddito perché il reddito da pensione è equiparato a quello da lavoro dipendente ed è quindi assoggettato alla stessa tassazione, l'Irpef. Oltre alle ritenute, ci sono le detrazioni fiscali per i pensionati, le quali spettano per importi che variano in base a reddito ed età.

Il reddito sul quale l'INPS deve calcolare le detrazioni fiscali per la dichiarazione dei redditi dei pensionati non è costituito unicamente dall'importo della pensione, ma anche da ulteriori fonti di guadagno, ad esempio affitti o prestazioni occasionali: le detrazioni Irpef che andremo ad indicare di seguito vanno dunque calcolate sul reddito complessivo percepito.

Calcolo Irpef pensione: aliquote e fasce di reddito

Sul reddito da pensione gravano le ritenute Irpef e le addizionali comunali e regionali, le quali devono essere sottratte dal reddito in base alla somma percepita e agli immobili posseduti: se il contribuente riceve solo la pensione e possiede un'abitazione principale con annessa una sola pertinenza (box auto, cantina, solaio, tettoia), l'unico reddito sul quale vengono applicate le ritenute è quello derivante dal trattamento pensionistico.


Come sui redditi da lavoro, l'Irpef sulla pensione si calcola applicando una diversa aliquota, cioè una differente percentuale dovuta a titolo d’imposta, sulle fasce di reddito comprese nell’imponibile fiscale del pensionato. Queste fasce di reddito e aliquote (dati 2021):
  • reddito fino a 15mila euro, aliquota al 23%
  • reddito oltre 15mila e fino a 28mila euro, aliquota al 27%
  • reddito oltre 28mila e fino a 55mila, aliquota al 38%
  • reddito oltre 55mila e fino a 75mila, aliquota al 41%
  • reddito oltre 75mila, aliquota al 43%
Il limite della no tax area per i pensionati è 8125 euro lordi annui, senza distinzione per età: come già detto, in precedenza era più basso per i pensionati con meno di 75 anni (nel 2016 era di 7750 euro, fino al 2015 era 7500 euro).
Leggi anche - Quando spetta l'integrazione al minimo INPS della pensione

Detrazioni Irpef sulla pensione: fasce di reddito e importo ritenute

Come anticipato le detrazioni per pensionati sono differenziate in base al reddito, in precedenza anche in base all'età del pensionato. Già con la Legge di Stabilità 2016 il governo Renzi ha alzato il limite della no tax area per i pensionati e inoltre col messaggio INPS 1267/2016 del 22 marzo furono aggiornati gli importi delle detrazioni (e cui ritenute Irpef sono attribuite dalle mensilità di aprile), poi con la Legge di Stabilità 2017 la no tax area per i pensionati è aumentata ancora e e anche le detrazioni Irpef.

Queste nel dettaglio le detrazioni Irpef sulla pensione in base all'età e al reddito annuo:
Come calcolare del detrazioni Irpef spettanti per la pensione
  • 1.880 euro se il reddito non supera gli 8000 euro la detrazione annua non può essere inferiore a 713 euro (ovvero: non si può scendere sotto tale cifra nel caso la pensione sia stata erogata per meno dell'intero anno solare e quindi va ridotta in base al periodo di erogazione, come detto sopra)
  • se il reddito è oltre gli 8000 euro e fino a 15.000 euro spettano 1.297 euro, ai quali si aggiunge il risultato del seguente calcolo: 583 x (15.000 - reddito complessivo) / 7000
  • se il reddito è oltre i 15.000 euro e fino a 55.000 euro la detrazione si ricava dal seguente calcolo: 1.297 x [(55.000 - reddito complessivo) / 40.000]
  • non spetta nessuna detrazione IRPEF a chi percepisce un reddito superiore ai 55.000 euro lordi annui.
La detrazione Irpef sulla pensione non è cumulabile con detrazioni per redditi da lavoro dipendente e per alcune delle categorie di redditi assimilati al lavoro dipendente: in tali casi la detrazione per lavoro dipendente attribuita su una delle pensioni sostituisce, sull'ammontare pensionistico complessivo del soggetto, la detrazione per pensione.

Le detrazioni Irpef sono attribuite in base al periodo di pensione, ovvero se la pensione viene erogata a partire dal 1 gennaio la detrazione spetta interamente (365 giorni), invece se la pensione viene erogata ad esempio per 180 giorni è necessario dividere l'importo totale della detrazione per 365 e moltiplicarla per 180. Questo ovviamente vale per il primo anno in cui percepisce il trattamento pensionistico.
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